+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
ГлавнаяДача взяткиПлательщиками ндфл могут быть признаны

Плательщиками ндфл могут быть признаны

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Плательщиками ндфл могут быть признаны

Постановление АС Волго-Вятского округа от Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе осуществлял деятельность в качестве арбитражного управляющего. Налоговый орган провел камеральную проверку его декларации и доначислил бизнесмену налоги по общей системе. Налоговики посчитали, что предприниматель не имел права на применение УСН в отношении доходов, полученных от деятельности в качестве арбитражного управляющего.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговый агент — это организация или индивидуальный предприниматель, которые Налоговый Кодекс РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог за другую организацию или физическое лицо п. Налоговые агенты, фактически являются посредниками между налогоплательщиками и государством контролирующими органами.

Что изменится в начислении НДФЛ в 2020 году?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если В связи с этим у ИП отсутствует состав правонарушения, установленного ст. Если же Поэтому существует вероятность, что за несвоевременную уплату налога ИП могут привлечь к ответственности по ст.

В такой ситуации ИП может перечислить НДФЛ повторно и одновременно обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате ошибочно перечисленных сумм. При этом, поскольку повторно НДФЛ будет перечислен с опозданием, следует иметь в виду, что привлечение налогового агента к ответственности по ст.

Обоснование позиции: В соответствии с п. На основании ст. Как следует из вопроса, индивидуальный предприниматель ИП выплачивает работникам доход в виде заработной платы, в связи с чем у работников возникает доход от источника в РФ пп. ИП, выплачивающий физическим лицам заработную плату, признается налоговым агентом и обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с таких доходов п. В соответствии с п. Согласно п. Таким образом, в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм НДФЛ.

До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен письма Минфина России от На основании п. Следовательно, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена. В силу п. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Если В рассматриваемой же ситуации суммы НДФЛ были перечислены ранее, чем были удержаны из доходов работников, - При этом согласно п. О том, что обязанность налогового агента заключается в совершении действий по перечислению налогов в бюджет от своего имени и за счет тех денежных средств, которые ими были удержаны из сумм произведенных выплат в адрес налогоплательщика, говорится, например, в п.

По мнению специалистов финансового и налогового ведомств, в случае, если налоговый агент произвел излишнюю уплату в счет НДФЛ в авансовом порядке, произвести зачет ошибочно уплаченных сумм в счет предстоящих платежей по указанному налогу на основании п.

В таком случае налоговому агенту следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, ошибочно перечисленной в бюджетную систему РФ и произвести уплату НДФЛ в установленном порядке в полном объеме, независимо от возврата ранее уплаченных денежных средств письма Минфина России от Также за каждый день просрочки будут начислять пени ст.

К аналогичному выводу приходят и некоторые суды постановления ФАС Уральского округа от Однако имеются также судебные решения в пользу налоговых агентов. Так, в постановлении АС Западно-Сибирского округа от Применив подход, изложенный в п.

Довод налоговой инспекции о том, что оплата произошла за счет средств налогового агента, а не за счет средств работников предприятия, был отклонен. Суд исходил из того, что запрет на уплату НДФЛ за счет средств налогового агента, установленный п. Учитывая, что имеющаяся у общества переплата налога не привела к возникновению задолженности перед бюджетом, суд подтвердил отсутствие у налогового органа оснований для начисления пеней налоговому агенту.

То есть, в итоге, сумма налога была уплачена в бюджет из средств сотрудников, а не из средств налогового агента. При этом переплата совпала с суммой недоимки. Следовательно, возможные претензии налогового органа и требование повторно уплатить НДФЛ неправомерны. Приведем также подробно аргументы, приведенные судом в постановлении ФАС Северо-Западного округа от Согласно абзацу второму п.

Причем налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Наличие или отсутствие недоимки по НДФЛ должно определяться на основании первичных документов, подтверждающих обстоятельства, с наличием которых ст. Суд обратил внимание, что налоговый агент к проверке и в материалы дела представил первичные документы сведения о доходах физических лиц, справки о доходах физического лица форма 2-НДФЛ , оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов 51, Инспекция в ходе выездной налоговой проверки каких-либо нарушений в части исчисления и удержания сумм налога не установила.

По мнению суда, налоговый агент исполнил свои обязательства перед бюджетной системой РФ, поскольку исчислил, удержал и перечислил НДФЛ на соответствующий счет Федерального казначейства. То обстоятельство, что налоговый агент ранее за один, два дня до выплаты дохода уплатил НДФЛ, не нарушает законодательство о налогах и сборах и не свидетельствует о наличии у него недоимки по указанному налогу.

Иными словами, по мнению судебного органа, если НДФЛ перечислен после даты фактического получения дохода работниками последний день месяца, за который был начислен доход , но не позднее дня уплаты налога, нарушение законодательства о налогах и сборах отсутствует.

Похожие выводы представлены в постановлениях ФАС Московского округа от Так как по состоянию на Соответственно, перечисленная ранее срока уплаты налога сумма хоть и будет являться досрочно уплаченной, тем не менее ее можно считать исчисленной и удержанной именно из доходов работников в виде заработной платы за февраль. Полагаем, что в этой ситуации у ИП будет отсутствовать состав правонарушения, установленного ст. Перечисление же суммы налога до возникновения налоговых обязательств, согласно приведенной правовой позиции ВАС РФ, не является досрочной уплатой именно суммы налога, а является ошибочно перечисленной суммой денежных средств.

Чтобы исправить ситуацию, ИП может перечислить НДФЛ из заработной платы за март еще раз и одновременно обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате ошибочно перечисленных сумм. В свою очередь, несвоевременное перечисление после То есть надо учесть, что НК РФ не предусмотрены освобождение налогового агента от ответственности за несвоевременное перечисление удержанных с налогоплательщиков сумм НДФЛ в бюджетную систему РФ даже в случае представления им в налоговый орган достоверных сведений о доходах физических лиц за соответствующий налоговый период и перечисление налога в полном размере до представления указанных сведений в налоговый орган и проведения налоговой проверки письмо Минфина России от Поэтому привлечение налогового агента к ответственности по ст.

Срок погашения задолженности по налогу влияет на сумму подлежащих уплате пеней. Поэтому чем быстрее задолженность будет погашена, тем меньшую сумму пеней налоговому агенту придется заплатить. Рекомендуем ознакомиться с материалом: - Энциклопедия решений. Перечисление налоговыми агентами удержанного НДФЛ в бюджет. Срок уплаты. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья".

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Если индивидуальный предприниматель перечислил налог на доходы физических лиц в налоговый орган раньше, чем удержал его у сотрудника, какая ответственность предусмотрена в таком случае например, НДФЛ был перечислен Что в этом случае необходимо делать, чтобы избежать наказания?

Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц? Если индивидуальный предприниматель перечислил налог на доходы физических лиц в налоговый орган раньше, чем удержал его у сотрудника, какая ответственность предусмотрена в таком случае например, НДФЛ был перечислен

Налог на доходы физических лиц 2019

НДФЛ с нерезидентов. Продажа квартиры нерезидентом. Имущественный вычет иностранному гражданину. Статусы налогоплательщика в 2-НДФЛ. Имущественный налоговый вычет по ипотеке. Налоговым кодексом регламентируются вопросы удержания и начисления НДФЛ, налогоплательщики определяются ст.

Суды решили так (УСН) («Малая бухгалтерия», № 7, 2018 г.)

Купить систему Заказать демоверсию. Плательщики налога и налоговые агенты. Статья НК РФ не называет публично-правовые образования в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость далее - налог. Вместе с тем государственные муниципальные органы, имеющие статус юридического лица государственные или муниципальные учреждения , в силу пункта 1 статьи Кодекса могут являться плательщиками налога по совершаемым ими финансово-хозяйственным операциям, если они действуют в собственных интересах в качестве самостоятельных хозяйствующих субъектов, а не реализуют публично-правовые функции соответствующего публично-правового образования и не выступают от его имени в гражданских правоотношениях в порядке, предусмотренном статьей Гражданского кодекса Российской Федерации.

Банки Сегодня Лайв Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи. В году произойдут некоторые изменения в части налога на доходы физических лиц. Они касаются не только работодателей, которые оплачивают НДФЛ за сотрудников и сдают отчеты по нему, но и физических лиц: студентов, собственников имущества, должников и пострадавших от чрезвычайных ситуаций. Налог на доходы физических лиц НДФЛ — обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж , взимаемый с физических лиц за счет принадлежащих им денежных средств. Плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты РФ, а также те лица, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доходы от источников на территории РФ:. Также для нерезидентов планируют упростить условия перехода в статус налогового резидента, сократив срок пребывания на территории РФ со дней до

НДФЛ, согласно названию этого налога, должны уплачивать физические лица.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если

Тестовое задание «Налог на доходы физических лиц»

НДФЛ платят как резиденты с доходов, полученных от источников в России и за ее пределами , так и нерезиденты с доходов, полученных от источников в России. В большинстве случаев НДФЛ должны удержать и заплатить в бюджет налоговые агенты источники выплаты дохода. Но иногда получатель дохода платит налог самостоятельно в таких случаях организация не будет налоговым агентом п. Организация не обязана удерживать НДФЛ в случаях:.

Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М. Анализ отдельных Писем Вы можете посмотреть на канале Юзвака М.

Кто является налогоплательщиками НДФЛ?

При этом физическое лицо может иметь статус индивидуального предпринимателя и вести предпринимательскую деятельность без образования юридического лица п. Налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов обособленное подразделение ОП быть не может, поскольку оно не является самостоятельным юридическим лицом ст. Однако это не отменяет того, что на филиалы, представительства или иные ОП российских организаций может быть возложена обязанность по уплате налогов, сборов, взносов по своему месту нахождения за то юридическое лицо, которое они представляют ст. Таким образом, ОП не является самостоятельным участником налоговых правоотношений и не имеет статуса налогоплательщика или налогового агента. Ответственность за исполнение обязанностей по уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов несет само юридическое лицо п. Вместе с тем они должны встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена налоговым законодательством, вести в установленном порядке учет своих доходов, уплачивать налоги и т.

Налогоплательщики НДФЛ

Департаменотом образования города Москвы. Налоговым резидентом РФ может быть признано физическое лицо:. Плательщиками НДФЛ могут быть признаны:.

Плательщики и объект налогообложения. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения.

НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России

Физическое лицо может внезапно стать плательщиком НДС. Гражданин Махотенко А.

Подоходный налог

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов , в соответствии с действующим законодательством. В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль. Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика.

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:. Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

От резидентства напрямую зависит ставка налога. Приказ ФНС России от

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.